Ir al contenido principal

AUDITORIA FORENSE EN LAS EMPRESAS . PARTE 1


LA AUDITORIA FORENSE

La Auditoría Forense es un examen o revisión de carácter pericial debe ser: objetivo, critico, sistemático y selectivo. La auditoria forense la podríamos resumir en un procedimiento técnico legal que combina diferentes áreas:

1.     Investigación
2.     Análisis de información
3.     Técnica criminalística
4.     Recopilación de pruebas y evidencias legales
5.     Declaraciones, testimonios certificados y juramentados
6.     Preparación y habilitación de pruebas para presentar ante la corte civil o criminal.

OTROS ASPECTOS EN LA INVESTIGACION FORENSE
Investigación Por Orden Judicial
Calificaciones Del Investigador

Factores De Admisibilidad De Pruebas
1.     Evidencias “Circunstanciales”
2.     Evidencias “Testimoniales”
3.     Evidencias “Documentales”
4.     Evidencias “Físicas
5.     Evidencias “Técnico periciales”

Pruebas Legales Para Acusación



OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FORENSE

1.     Investigar casos del fraude sospechoso para probar o refutar las suspicacias.
2.     Identificar a las personas implicadas.
3.     Apoya y presenta los resultados de la evidencia

CAUSAS DEL CRECIMIENTO DEL FRAUDE


1.     Organizaciones y gobiernos más grandes.
2.     Complejidad de las transacciones comerciales
3.     Aumento de la actividad internacional.
4.     Aumento de las transacciones electrónicas.
5.     Mayor uso de computadores.
6.     Los avances en la tecnología.
7.     El crimen organizado.
8.     Otros.



CAMPOS DE ACCIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE

Investigaciones de fraudes en las entidades de control.
Disputas comerciales.
Reclamaciones de seguros
Negligencia profesional
Valoración

EL AUDITOR FORENSE EN LA INVESTIGACIÓN

Recopila información.
La clasifica.
Busca la evidencia correcta para rastrear transacciones financieras.
Rastrea bienes ilícitos mediante la información obtenida.
Aplica conceptos básicos que facilitan la comprensión lógica de los registros relacionados con actividades y negocios.

Entradas más populares de este blog

Excelente traductor Profesional Gratis 2013

Excelente traductor Profesional Gratis 2013
Quiero compartir un traductor muy bueno que he estado utilizando desde hace bastante tiempo y que me ha generado excelentes resultados. No tiene nada que ver con contabilidad o auditoria, pero para los que no podemos mucho inglés es una buena herramienta.
Pueden traducir libros enteros, pero para que la calida sea con imagenes es mejor trasladarlos del formato PDF a word con algún programa, de esa forma al traducir los libros tienes el texto en el idioma quue quieras y no pierdes las imagenes Los Links de mediafire:Parte 1Parte 2Parte 3Estan comprimidos con winrrar.  sin contraseña. Si no has visto el video tutorial de instalacion, aqui lo dejohttps://www.youtube.com/watch?v=raVd7j7R2oc

RESUMEN NIC 7- FLUJOS DE EFECTIVO

NIC 7 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

OBJETIVO

El objetivo de esta norma es exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificado según que procedan de actividades de explotación de inversión y de financiación

ALCANCE



Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo de acuerdo con los requisitos establecidos en esta norma y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presencia de estos beneficios de la información sobre flujos de efectivo


DEFINICIONES

Los siguientes términos se usan, en la presente Norma, con el significado que a continuación se especifica:

El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importe…

Deterioro de los inventarios Según las NIIF para PYMES Sección 27

Deterioro del valor de los activos: Se requiere “que una entidad evalúe al final de cada periodo sobre el que se informa si los inventarios están deteriorados, es decir, si el importe en libros no es totalmente recuperable(por ejemplo, por daños, obsolescencia o precios de venta decrecientes). Si una partida (o grupos de partidas) de inventario está deteriorada esos párrafos establecen que la entidad mida el inventario a su precio de venta menos los costos de terminación y venta y que reconozca una pérdida por deterioro de valor. Dichos párrafos también requieren en algunas circunstancias la reversión del deterioro anterior.”

Si los inventarios están deteriorados, si el importe en libros no es totalmente recuperable por daños, obsolescencia o precios de venta decrecientes, los inventarios serán medidos a su precio de venta estimado menos los costos estimados de terminación y venta y se reconocerá una pérdida por deterioro de valor.
El costo de los inventarios es posible que no pueda re…